Является ли привлеченный исполнитель-ИП фактическим получателем дохода по договору с заказчиком из Казахстана?
Добрый день.
Прошу Вашей помощи в следующем вопросе.
ООО (Исполнитель - ИП РФ) заключает договор с ООО Казахстан (Заказчик), в соответствии с которым берет на себя обязанности по проведению рекламной компании в течение года и обеспечивает участие в качестве представителя этого бренда (конкретное лицо, указанное в договоре, артист - иностранное лицо). В рамках рекламной компании артистом будут созданы объекты интеллектуальной деятельности и предоставлены/переданы права (лицензия/отчуждение) Заказчику. Мы в свою очередь выплатим этому артисту (через его агента) вознаграждение (примерно 70% от нашей суммы с Заказчиком).
Заказчик, выплачивая нам доход , выступает налоговым агентом. В целях применения льготной ставки по налогу на доходы на основании Конвенции об избежании двойного налогообложения , мы предоставляем сертификат налогового резидента.
Вопрос в следующем. В рамках такого договора являемся ли мы фактическим получателем дохода? Никак не могу понять суть этого определения.
А применение налоговой льготы зависит от данного критерия.
Прошу Вашей помощи в следующем вопросе.
ООО (Исполнитель - ИП РФ) заключает договор с ООО Казахстан (Заказчик), в соответствии с которым берет на себя обязанности по проведению рекламной компании в течение года и обеспечивает участие в качестве представителя этого бренда (конкретное лицо, указанное в договоре, артист - иностранное лицо). В рамках рекламной компании артистом будут созданы объекты интеллектуальной деятельности и предоставлены/переданы права (лицензия/отчуждение) Заказчику. Мы в свою очередь выплатим этому артисту (через его агента) вознаграждение (примерно 70% от нашей суммы с Заказчиком).
Заказчик, выплачивая нам доход , выступает налоговым агентом. В целях применения льготной ставки по налогу на доходы на основании Конвенции об избежании двойного налогообложения , мы предоставляем сертификат налогового резидента.
Вопрос в следующем. В рамках такого договора являемся ли мы фактическим получателем дохода? Никак не могу понять суть этого определения.
А применение налоговой льготы зависит от данного критерия.
Comments
-
Добрый день!
Укажите, пожалуйста, применяемую систему налогообложения. После Ваших пояснений модератор при необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел. -
Индивидуальный предприниматель УСН 6%.
-
Цитата: Индивидуальный предприниматель УСН 6%.Уточните, пожалуйста, Вы задали вопрос от лица исполнителя-ИП?
-
Да, вопрос от ИП-Исполнителя. Исполнитель-ИП получает оплату от Заказчика - ЮЛ Казахстана.
-
Добрый день!Цитата: ООО (Исполнитель - ИП РФ) ...Как я понимаю, "ООО" здесь лишнее. Исполнителем по договору является ИП.Цитата: ... заключает договор с ООО Казахстан (Заказчик), в соответствии с которым берет на себя обязанности по проведению рекламной компании в течение года и обеспечивает участие в качестве представителя этого бренда (конкретное лицо, указанное в договоре, артист - иностранное лицо).Т.е., по договору - рекламные услуги.
Уточните, пожалуйста, артист - иностранное лицо - из Казахстана или из другого государства?Цитата: В рамках рекламной компании артистом будут созданы объекты интеллектуальной деятельности и предоставлены/переданы права (лицензия/отчуждение) Заказчику. Мы в свою очередь выплатим этому артисту (через его агента) вознаграждение (примерно 70% от нашей суммы с Заказчиком).Является ли договор, который ИП заключил с казахстанским ООО посредническим?Цитата: Заказчик, выплачивая нам доход , выступает налоговым агентом.Какой налог он с Вас удерживает в качестве налогового агента? НДС (косвенный налог) иди налог на прибыль (доходы)? -
Добрый день.Цитата: Т.е., по договору - рекламные услуги.Договор смешанного характера, включает в себя договор оказания услуг (обеспечить участие артиста в съемках рекламного ролика, обеспечить и осуществить контроль за созданием музыкальных произведений артистом, обеспечить публикацию постов в соцсетях), лицензионный договор и договор об отчуждении.Цитата: Уточните, пожалуйста, артист - иностранное лицо - из Казахстана или из другого государства?Артист - гражданин КазахстанаЦитата: Является ли договор, который ИП заключил с казахстанским ООО посредническим?Я думаю, да, договор все-таки посреднический, т.к. наша роль как Исполнителя сводится к решению организационных и административных задач. При этом на результаты интеллектуальной деятельности, созданные Артистом, права Заказчику передаем/предоставляем мы.Цитата: Какой налог он с Вас удерживает в качестве налогового агента? НДС (косвенный налог) иди налог на прибыль (доходы)?Налог на доходы
-
Добрый день!Цитата: Вопрос в следующем. В рамках такого договора являемся ли мы фактическим получателем дохода? Никак не могу понять суть этого определения.А применение налоговой льготы зависит от данного критерия.На мой взгляд, фактическим получателем дохода является "артист".
Но, допускаю, что можно найти формальные обстоятельства в договоре, которые дадут Вам основание считать себя фактическим получателем дохода.
Но для этого надо детально изучить сам договор и все привходящие обстоятельства.
В рамках форума это невозможно.
Советую обратится к грамотному специалисту за письменным заключением.
Успехов! -
Хорошо. Спасибо.
