Начисление налогов при переходе права собственности на товар
Добрый вечер! Мы заключили государственный контракт на поставку тротуарной плитки. Согласно одному из пунктов контракта: "Моментом исполнения обязательств Поставщика по поставке товара по настоящему контракту считается факт передачи товара Поставщиком. что подтверждается подписанием Государственным заказчиком товарной накладной ТОРГ-12. Право собственности на товар переходит по настоящему Контракту с момента подписания сторонами акта приемки-передачи товара, являющимся неотъемлемой частью настоящего Контракта".
Акт приемки-передачи будет подписан когда Контракт будет исполнен в полном объеме, т.е. в начале сентября. Сейчас мы выставляем Заказчику ТТН, товарную накладную и счет-фактуру.
Правильно ли я понимаю. что НДС по уже отгруженным товарам я начисляю сейчас в этом квартале, а доход по этому контракту в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль будет отражен в полном объеме в сентябре ?
Акт приемки-передачи будет подписан когда Контракт будет исполнен в полном объеме, т.е. в начале сентября. Сейчас мы выставляем Заказчику ТТН, товарную накладную и счет-фактуру.
Правильно ли я понимаю. что НДС по уже отгруженным товарам я начисляю сейчас в этом квартале, а доход по этому контракту в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль будет отражен в полном объеме в сентябре ?
Comments
-
Цитата: Добрый вечер! Мы заключили государственный контракт на поставку тротуарной плитки. Согласно одному из пунктов контракта: "Моментом исполнения обязательств Поставщика по поставке товара по настоящему контракту считается факт передачи товара Поставщиком. что подтверждается подписанием Государственным заказчиком товарной накладной ТОРГ-12. Право собственности на товар переходит по настоящему Контракту с момента подписания сторонами акта приемки-передачи товара, являющимся неотъемлемой частью настоящего Контракта".Акт приемки-передачи будет подписан когда Контракт будет исполнен в полном объеме, т.е. в начале сентября. Сейчас мы выставляем Заказчику ТТН, товарную накладную и счет-фактуру.Правильно ли я понимаю. чтоНДС по уже отгруженным товарам я начисляю сейчас в этом квартале, а доход по этому контракту в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль будет отражен в полном объеме в сентябре?Добрый вечер!
Выделенное синим считаю верным (пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 39 НК РФ).
Но учтите, что налоговики с подозрением относятся к такому условию договора о переходе права собственности, которое позволяет перенести на более поздний срок признание дохода от реализации продавцом (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98). -
Добрый вечер! Спасибо за ответ. Что касается условий о переходе права собственности, это же государственный контракт, тут мы не в силах что-либо изменить.
